Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — biểu thuế lũy tiến 5 bậc
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Nhập lương gross và thông tin giảm trừ
Nhập tổng thu nhập chịu thuế trong tháng (lương gross trên hợp đồng), số người phụ thuộc đang được đăng ký giảm trừ, và các khoản phụ cấp miễn thuế nếu có. Đây là 3 yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp.
Xem thu nhập tính thuế sau giảm trừ
Thu nhập tính thuế = Gross + thu nhập khác chịu thuế - Bảo hiểm - Phụ cấp miễn thuế - Giảm trừ bản thân (15,5 triệu) - Giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/người). Nếu con số này bằng 0 hoặc âm, bạn không phải đóng thuế TNCN.
Đọc chi tiết từng bậc thuế lũy tiến
Bảng kết quả hiển thị từng bậc thuế với số tiền rơi vào mỗi bậc và thuế tương ứng — giúp bạn hiểu chính xác cách biểu thuế lũy tiến từng phần hoạt động, không phải toàn bộ thu nhập đều chịu một mức thuế giống nhau.
Câu hỏi thường gặp
Mức giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng.
Thuế TNCN lũy tiến từng phần nghĩa là gì?
Lũy tiến từng phần có nghĩa là mỗi bậc thuế chỉ áp dụng cho phần thu nhập nằm trong bậc đó, không phải toàn bộ thu nhập. Ví dụ theo biểu 2026: thu nhập tính thuế 25 triệu thì 10 triệu đầu chịu 5% (500.000đ), 15 triệu tiếp theo chịu 10% (1.500.000đ) — tổng thuế là 2.000.000đ, không phải 25 triệu × 10%.
Biểu thuế TNCN tiền lương từ năm 2026 gồm những bậc nào?
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế hàng tháng gồm 5 bậc: đến 10 triệu đồng chịu 5%; trên 10 đến 30 triệu chịu 10%; trên 30 đến 60 triệu chịu 20%; trên 60 đến 100 triệu chịu 30%; phần trên 100 triệu chịu 35%.
Thu nhập tính thuế được tính theo công thức nào?
Thu nhập tính thuế = Gross + thu nhập khác chịu thuế - bảo hiểm bắt buộc - phụ cấp miễn thuế - giảm trừ gia cảnh.
Giảm trừ gia cảnh gồm 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện. Nếu thu nhập tính thuế bằng 0 hoặc âm thì chưa phát sinh thuế TNCN.
Khi nào phải bắt đầu đóng thuế TNCN?
Thuế TNCN phát sinh khi thu nhập tính thuế sau giảm trừ lớn hơn 0. Từ kỳ tính thuế 2026, bản thân người nộp thuế được giảm trừ 15,5 triệu/tháng và mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu/tháng. Gross cao hơn ngưỡng sau bảo hiểm và giảm trừ sẽ bắt đầu chịu thuế bậc 1 (5%).
Các khoản bảo hiểm nào được trừ trước khi tính thuế?
Người lao động được trừ phần bảo hiểm bắt buộc tự đóng gồm BHXH 8%, BHYT 1,5% và BHTN 1% trên mức lương làm căn cứ đóng. Từ 2026, BHTN có trần tối đa bằng 20 lần lương tối thiểu vùng; BHXH/BHYT có trần tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu.
Phụ cấp nào có thể nhập vào mục phụ cấp miễn thuế?
Chỉ nhập các khoản thực sự được miễn thuế theo quy định và theo quy chế lương của doanh nghiệp, ví dụ tiền ăn ca trong hạn mức, công tác phí, điện thoại, trang phục hoặc một số khoản phúc lợi đủ điều kiện. Các khoản trả bằng tiền nhưng không đủ điều kiện miễn thuế vẫn nên đưa vào thu nhập chịu thuế.
Thu nhập khác chịu thuế ảnh hưởng thế nào đến kết quả?
Thưởng, hoa hồng hoặc khoản bổ sung chịu thuế trong tháng được cộng vào tổng thu nhập để tính thuế TNCN. Công cụ cũng cộng khoản này vào lương thực nhận, sau đó trừ phần thuế phát sinh tương ứng.
Công ty có nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN không?
Có. Theo Luật Quản lý thuế, công ty (tổ chức trả thu nhập) có nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi trả lương cho người lao động, và nộp vào ngân sách nhà nước hàng tháng. Cuối năm, người lao động có thể quyết toán để được hoàn thuế nếu đã đóng thừa (do thay đổi người phụ thuộc, thay đổi lương giữa năm...).
Thuế TNCN tính trên tổng gross hay chỉ một phần?
Thuế TNCN không tính trên toàn bộ gross. Thu nhập tính thuế = Gross + thu nhập khác chịu thuế - bảo hiểm bắt buộc - phụ cấp miễn thuế - giảm trừ gia cảnh. Chỉ phần còn lại mới đưa vào biểu thuế lũy tiến 5 bậc.